Säule 3a nachzahlen: so holst du Lücken nach

Der Bundesrat hat am 6. November 2024 die Verordnung über die Säule 3a (BVV 3) geändert: Wer in einzelnen Jahren nichts oder nur einen Teil eingezahlt hat, kann diese Beiträge nachträglich als Einkauf leisten. Die Änderung gilt seit 1. Januar 2025 (Bundesrat). Nachzahlen kannst du immer erst im Jahr nach der Lücke, nicht im Lückenjahr selbst (LUKB); ein Einkauf gleicht Lücken aus den Jahren vor dem Einkauf aus (Art. 7a Abs. 1 BVV 3). Der erste Einkauf war deshalb im Steuerjahr 2026 möglich, für eine Lücke aus 2025 (BSV).

Ein Einkauf darf Lücken aus den zehn Jahren vor dem Einkaufsjahr ausgleichen (Art. 7a Abs. 1 Bst. a BVV 3), frühestens aber aus 2025. Eine Lücke aus 2025 kannst du also spätestens 2035 schliessen, eine aus 2026 bis 2036 (PostFinance). Bis 2035 wird das Fenster jedes Jahr um ein Jahr länger; ab 2036 fällt jedes Jahr das älteste Lückenjahr heraus.

Gerechnet nach Art. 7a Abs. 1 Bst. a BVV 3 (zehn vorangehende Jahre) und der Übergangsbestimmung (keine Lücken vor 2025).

• Im Einkaufsjahr bist du zur Einzahlung berechtigt und hast den für dich geltenden ordentlichen Höchstbetrag vollständig eingezahlt (Art. 7a Abs. 1 Bst. c BVV 3).
• Im Lückenjahr warst du ebenfalls berechtigt, hattest also AHV-pflichtiges Einkommen (Art. 7a Abs. 1 Bst. b BVV 3, BSV).
• Die Lücke stammt aus den zehn Jahren vor dem Einkauf und ist ab 2025 entstanden (Art. 7a BVV 3, Übergangsbestimmung).
• Für dieses Lückenjahr hast du noch keinen Einkauf gemacht, auch nicht bei einer anderen Bank oder Versicherung (Art. 7a Abs. 3 und Art. 7b Abs. 2 BVV 3, Raiffeisen).
• Du hast noch keine Altersleistung aus der Säule 3a bezogen. Jeder Bezug ab fünf Jahren vor dem Referenzalter gilt als Altersleistung (Art. 7a Abs. 4 BVV 3, Kreisschreiben 18a, Ziff. 5.6).
• Nach dem Referenzalter ist ein Einkauf nur möglich, solange du erwerbstätig bist, längstens fünf Jahre (Kreisschreiben 18a, Ziff. 5.7 f).

Entscheidend ist die Reihenfolge im Einkaufsjahr: Nachzahlungen kommen zusätzlich zum ordentlichen Beitrag, nicht an seiner Stelle. Wer 2026 eine Lücke aus 2025 schliessen will, zahlt zuerst die CHF 7’258 für 2026 ein (ZKB, PostFinance). Ohne AHV-pflichtiges Einkommen im Einkaufsjahr ist kein Einkauf möglich, auch wenn du früher Lücken hattest (BSV).

Der Einkauf eines Jahres ist doppelt begrenzt: höchstens so hoch wie die Summe aller Lücken der vergangenen zehn Jahre und nie höher als 8 % des oberen Grenzbetrags der beruflichen Vorsorge (Art. 7a Abs. 2 BVV 3). Das ist der kleine Beitrag des Einkaufsjahres: 2026 CHF 7’258, 2027 CHF 7’373 (BSV, Bundesrat). Die Grenze gilt auch, wenn du keiner Pensionskasse angehörst (BSV). Mit einem Einkauf darfst du mehrere Jahreslücken auf einmal ausgleichen (Art. 7a Abs. 3 BVV 3).

Beispiel aus dem ZKB-Ratgeber; das Total ist gerechnet (CHF 7’258 plus CHF 3’258). Voraussetzung: AHV-pflichtiges Einkommen 2025 und 2026.

Warst du im Lückenjahr ohne Pensionskasse, kann die Lücke grösser sein als der kleine Beitrag, denn dein Höchstbetrag lag bei 20 % des Erwerbseinkommens (Art. 7 Abs. 1 Bst. b BVV 3). Nachzahlen kannst du pro Einkauf trotzdem höchstens den kleinen Beitrag. Weil jede Jahreslücke nur einmal ausgeglichen werden darf, lässt sich eine solche Lücke nicht ganz schliessen (Art. 7a Abs. 2 und 3 BVV 3, BSV).

Der Einkauf geschieht nicht automatisch (LUKB). Du beantragst ihn schriftlich bei deiner 3a-Einrichtung und nennst den Betrag, die Lückenjahre mit dem jeweiligen Betrag sowie die Beiträge, die du in diesen Jahren schon geleistet hast, mit Zahlungsdatum. Im Antrag bestätigst du, dass du den ordentlichen Beitrag im Einkaufsjahr ganz eingezahlt hast, in den Lückenjahren AHV-pflichtiges Einkommen hattest, für diese Jahre noch keinen Einkauf gemacht und noch keine Altersleistung bezogen hast. Sind die Voraussetzungen erfüllt, genehmigt die Einrichtung den Einkauf (Art. 7b BVV 3).

In der Praxis prüft die Vorsorgestiftung den Antrag und schickt dir danach die Zahlungsangaben. Raiffeisen bestätigt die Einkaufsmöglichkeit schriftlich und stellt einen Einzahlungsschein zu; das Formular gilt jeweils nur für einen Einkauf. Die LUKB schickt nach erfolgreicher Prüfung einen Einzahlungsschein, die UBS eine Bestätigung mit den Zahlungsangaben; Nachzahlungen gehen dort auf eine eigene IBAN. Die Banken setzen Fristen für den Antrag; die UBS nennt für 2026 den 15. Dezember. Der Einkauf muss nicht auf dasselbe Konto gehen wie der ordentliche Beitrag (ESTV-Kreisschreiben 18a, Ziff. 5.6).

Als Einkauf geleistete Beiträge ziehst du zusätzlich zum ordentlichen Beitrag vom Einkommen ab (Art. 7a Abs. 1 BVV 3). Steuerlich gelten ordentliche Beiträge und Einkäufe als allgemeine Abzüge; ein Beitrag zählt für das Jahr, in dem er bis 31. Dezember geleistet wird (ESTV-Kreisschreiben 18a, Ziff. 5.1). Bei der direkten Bundessteuer stützt sich der Abzug auf Art. 33 Abs. 1 Bst. e DBG. Die Lücke 2025 senkt also die Steuer des Jahres, in dem du sie schliesst, nicht rückwirkend jene von 2025.

Wie viel Steuern du damit sparst, hängt wie beim ordentlichen Beitrag von Einkommen, Wohnort und Zivilstand ab; das rechnest du mit dem Steuerrechner der ESTV nach. Beim späteren Bezug wird das nachgezahlte Geld zusammen mit dem übrigen 3a-Guthaben besteuert, getrennt vom übrigen Einkommen (Art. 38 DBG).

Sobald du eine Altersleistung aus der Säule 3a beziehst, sind keine Einkäufe mehr zulässig (Art. 7a Abs. 4 BVV 3). Als Altersleistung gilt jeder Bezug ab fünf Jahren vor dem Referenzalter (ESTV-Kreisschreiben 18a, Ziff. 5.6), also auch der Bezug des ersten von mehreren Konten. Willst du Lücken nachzahlen und deine Konten gestaffelt beziehen, schliesst du die Lücken deshalb vor dem ersten Bezug.

Auch mit dem Ende der Erwerbstätigkeit endet die Möglichkeit: Im Einkaufsjahr brauchst du AHV-pflichtiges Einkommen (BSV). Im letzten Arbeitsjahr kannst du noch einkaufen, aber nur, solange du noch erwerbstätig bist; danach dürfen die Einrichtungen keine Beiträge mehr annehmen (Kreisschreiben 18a, Ziff. 5.7 e). Arbeitest du über das Referenzalter hinaus, sind Einkäufe längstens fünf Jahre danach möglich (Ziff. 5.7 f).