Säule 3a beziehen: wann, wie und welche Steuern

Die Altersleistung aus der Säule 3a gibt es frühestens fünf Jahre vor dem Referenzalter. Fällig wird sie mit dem Referenzalter. Weist du nach, dass du weiter erwerbstätig bist, kannst du den Bezug um höchstens fünf Jahre aufschieben (Art. 3 Abs. 1 BVV 3). Ein Vertragsende nach dem 70. Altersjahr ist unzulässig. Hörst du zwischen Referenzalter und 70 auf zu arbeiten, musst du alle noch bestehenden 3a-Konten und -Policen in diesem Zeitpunkt auflösen (ESTV-Kreisschreiben 18a, Ziff. 6.1).

Referenzalter nach der AHV-Reform AHV 21, das auch in der beruflichen Vorsorge gilt (BSV). Frühester und spätester Bezug gerechnet mit den fünf Jahren nach Art. 3 Abs. 1 BVV 3.

Vor dem frühesten Alter kommst du nur in den Fällen an dein Geld, die die BVV 3 aufzählt (ESTV-Kreisschreiben 18a, Ziff. 6.2). Bist du verheiratet oder lebst in eingetragener Partnerschaft, braucht der Bezug für Wohneigentum, bei Aufnahme oder Wechsel der Selbständigkeit und bei Auswanderung die schriftliche Zustimmung deines Ehegatten oder deiner Partnerin, deines Partners (Art. 3 Abs. 6 BVV 3).

Übertragen kannst du das Guthaben zudem in eine andere 3a-Lösung, aber nur ganz, ohne Aufteilung (Art. 3a BVV 3, Kreisschreiben 18a, Ziff. 6.2).

Beim Wohneigentum gelten zusätzliche Regeln: Wollen beide Ehegatten ihre Säule 3a für das gemeinsame Haus beziehen, müssen beide im Grundbuch als Eigentümer eingetragen sein. Zurückzahlen wie bei einem Vorbezug aus der Pensionskasse kannst du in die Säule 3a nicht. Und für Wohneigentum beziehen kannst du nur bis fünf Jahre vor dem Referenzalter; danach nur noch das ganze Guthaben eines Kontos (ESTV-Kreisschreiben 18a, Ziff. 6.2 b).

Beim Altersbezug nicht. Verlangst du in den fünf Jahren vor dem Referenzalter eine Auszahlung, auch nur einen Teil, gilt das ganze Guthaben dieses Kontos oder dieser Police als bezogen und wird ganz besteuert; das Konto wird aufgelöst und der Rest auf ein frei verfügbares Konto übertragen (ESTV-Kreisschreiben 18a, Ziff. 6.2 a). Auch PostFinance und Helvetia schreiben, dass ein 3a-Konto nur ganz bezogen werden kann. Hast du nur ein einziges Konto, kannst du den Bezug deshalb nicht auf mehrere Jahre verteilen (PostFinance).

Teilbezüge gibt es beim Wohneigentum, dazu einen Teilübertrag für einen vollständigen Einkauf in die Pensionskasse (Art. 3a Abs. 2 BVV 3); besteuert wird nur der bezogene Teil (Kreisschreiben 18a, Ziff. 6.2 b). Ein bestehendes Guthaben aufzuteilen, um neue 3a-Konten zu bilden, ist nicht erlaubt (Ziff. 6.2 a). Wer später gestaffelt beziehen will, verteilt die Einzahlungen deshalb schon während des Erwerbslebens auf mehrere Konten (UBS).

Leistungen aus der Säule 3a sind voll steuerbar, auch als Kapital (Art. 22 Abs. 1 DBG). Der Bund besteuert sie getrennt vom übrigen Einkommen, mit einer vollen Jahressteuer für das Jahr, in dem du das Geld erhältst. Gerechnet wird mit einem Fünftel des ordentlichen Tarifs, ohne Sozialabzüge (Art. 38 DBG). Der Tarif steigt mit dem Betrag, die Steuer erreicht aber höchstens 11,5 % des Einkommens; die Bundessteuer auf dem Bezug liegt also nie über 2,3 % (Art. 36 DBG).

Erhältst du im selben Jahr mehrere Kapitalleistungen aus Vorsorge, etwa aus der Pensionskasse und der Säule 3a, werden sie zusammen versteuert, ebenso jene von gemeinsam besteuerten Ehegatten. So halten es das Steueramt Aargau für die Kantonssteuer und die direkte Bundessteuer und die Steuerverwaltung Thurgau. Grundlage ist, dass das Einkommen von Ehegatten zusammengerechnet wird (Art. 9 DBG).

Auch die Kantone besteuern Kapitalleistungen aus Vorsorge für sich allein und mit einer vollen Jahressteuer (Art. 11 Abs. 3 StHG). Den Tarif legt aber jeder Kanton selbst fest; die ESTV führt die Methoden aller Kantone in einer Übersicht auf. Die Sätze dort sind meist einfache Steuern, die noch mit dem Steuerfuss von Kanton und Gemeinde multipliziert werden (ESTV). Besteuert wird im Kanton, in dem du wohnst, wenn die Leistung fällig wird (Steueramt Aargau).

Auszug aus der ESTV-Übersicht «Besteuerung der Kapitalleistungen aus beruflicher Vorsorge und aus gebundener Selbstvorsorge», Steuerperiode 2025, Stand 27.11.2025. Vereinfacht; massgebend ist das Steuergesetz des Kantons.

Die Unterschiede sind gross. In Kantonen mit einem festen Satz wie St. Gallen oder Thurgau wächst die Kantons- und Gemeindesteuer im gleichen Verhältnis wie der Betrag; in Kantonen mit Stufentarif wie Bern oder Basel-Stadt steigt der Satz mit dem Betrag (ESTV). Was dein Bezug in deiner Gemeinde kostet, rechnet der Steuerrechner der ESTV aus; er berechnet auch Kapitalauszahlungen aus Vorsorge.

Weil du jedes 3a-Konto nur ganz beziehen kannst, lässt sich der Bezug nur mit mehreren Konten auf mehrere Jahre verteilen (PostFinance, UBS). Das kann Steuern sparen, wo der Satz mit dem Betrag steigt: beim Bund immer, bei Kanton und Gemeinde nur in Kantonen mit progressivem Tarif (Art. 38 DBG, ESTV). Beziehst du die Konten in verschiedenen Jahren, wird jeder Bezug für sich besteuert. Im selben Jahr werden sie zusammengezählt, auch mit Kapital aus der Pensionskasse und mit Bezügen deines Ehegatten (Steueramt Aargau, Steuerverwaltung Thurgau). Die UBS rät deshalb, das 3a-Guthaben möglichst nicht im selben Jahr zu beziehen wie das Pensionskassenkapital.

• Zeitfenster: Ohne Erwerbstätigkeit liegen alle Bezüge in den fünf Jahren vor dem Referenzalter, bei Referenzalter 65 also zwischen 60 und 65 (Art. 3 Abs. 1 BVV 3).
• Kantonale Praxis: Ob sich die Staffelung lohnt, hängt laut PostFinance vom Wohnkanton ab, und nicht jeder Kanton akzeptiert beliebig viele Staffelungen. Die UBS rät, beim Steueramt des Wohnkantons nachzufragen, ob und wie viele Staffelungen akzeptiert werden.
• Anbieter: Viele begrenzen die Zahl der 3a-Konten und -Depots, laut UBS üblicherweise auf etwa fünf.
• Nachzahlen: Mit dem ersten Altersbezug endet die Möglichkeit, Lücken einzukaufen (Art. 7a Abs. 4 BVV 3).
• Umzug: Weil der Wohnkanton bei Fälligkeit besteuert, kann ein Umzug die Rechnung ändern (Steueramt Aargau, UBS).

Verlässt du die Schweiz endgültig, kannst du dein 3a-Guthaben beziehen (Art. 3 Abs. 2 Bst. d BVV 3 mit Art. 5 FZG). Laut UBS und PostFinance spielt es dabei keine Rolle, in welches Land du ziehst. Du kannst das Guthaben auch stehen lassen und erst bei der Pensionierung beziehen (UBS). Einzahlen kannst du nicht mehr, sobald du in der Schweiz kein AHV-pflichtiges Einkommen mehr hast (UBS, PostFinance).

Wohnst du bei der Auszahlung schon im Ausland, wird eine Quellensteuer abgezogen; der Bund berechnet sie wie beim Bezug in der Schweiz mit einem Fünftel des Tarifs (Art. 96 DBG). Wie hoch die kantonale Quellensteuer ist, hängt vom Sitz der Vorsorgeeinrichtung ab (PostFinance). Gibt ein Doppelbesteuerungsabkommen dem neuen Wohnsitzstaat das Besteuerungsrecht, kannst du die Quellensteuer zurückfordern; ohne Abkommen ist sie endgültig (Steueramt Aargau). Beziehst du vor der Abmeldung, zahlst du die Kapitalleistungssteuer; die Quellensteuer nach dem Wegzug kann laut PostFinance und UBS günstiger sein.