Pensionskasse fürs Eigenheim: Vorbezug oder Verpfändung?

Die Wohneigentumsförderung (WEF) erlaubt dir, Guthaben der beruflichen Vorsorge für Wohneigentum zum eigenen Bedarf einzusetzen (Art. 30c BVG). Zulässig sind der Erwerb und die Erstellung von Wohneigentum, Beteiligungen wie Anteilscheine einer Wohnbaugenossenschaft und die Rückzahlung von Hypothekardarlehen (Art. 1 WEFV). Laut Bundesamt für Sozialversicherungen (BSV) kannst du das Geld auch für Renovationen und wertvermehrende Investitionen verwenden; gewöhnliche Unterhaltsarbeiten wie Malerarbeiten zählen laut Migros Bank nicht dazu. Als Objekt kommen eine Wohnung oder ein Einfamilienhaus in Frage, im Allein-, Mit- oder Stockwerkeigentum, im Gesamteigentum mit dem Ehegatten oder im selbständigen und dauernden Baurecht (Art. 2 WEFV).

Eigenbedarf heisst: Du nutzt das Objekt an deinem Wohnsitz oder deinem gewöhnlichen Aufenthalt (Art. 4 WEFV). Eine Zweit- oder Ferienwohnung ist ausgeschlossen. Ein Eigenheim im Ausland ist dagegen möglich, wenn es dein Hauptwohnsitz ist, etwa als Grenzgänger (BSV). Wohnst du im Ausland, musst du vor der Auszahlung nachweisen, dass das Geld in dein Wohneigentum fliesst (Art. 30e Abs. 5 BVG). Vorsorgegeld darfst du gleichzeitig nur für ein Objekt einsetzen (Art. 1 Abs. 2 WEFV). Kannst du die Wohnung vorübergehend nicht selbst nutzen und weist das nach, darfst du sie in dieser Zeit vermieten (Art. 4 Abs. 2 WEFV).

Beim Vorbezug zahlt die Pensionskasse einen Teil deines Guthabens aus. Das Geld wird zu Eigenkapital, senkt die Hypothek und damit die Zinsen (Migros Bank). Bei der Verpfändung bleibt das Guthaben in der Kasse: Du verpfändest der Bank den Anspruch auf Vorsorgeleistungen oder einen Betrag bis zur Höhe deiner Freizügigkeitsleistung (Art. 30b BVG). Die Bank rechnet das Pfand als Eigenkapital an und gewährt dafür eine höhere Hypothek. Du zahlst also mehr Zins, behältst aber die volle Vorsorge (Migros Bank, Raiffeisen). Kommst du deinen Pflichten nicht nach, kann die Bank auf das verpfändete Guthaben zugreifen; dann sinken auch deine Altersleistungen (Raiffeisen).

Grundlage: Art. 30b, 30c, 30e und 83a BVG, Art. 5, 6 und 9 WEFV, BSV. Die Auswirkung auf die Hypothek beschreiben Migros Bank und Raiffeisen.

• Bis 50 einen Betrag bis zur Höhe deiner Freizügigkeitsleistung (Art. 30c Abs. 2 BVG).
• Ab 50 höchstens die Freizügigkeitsleistung, die du mit 50 hattest, oder die Hälfte der heutigen, je nachdem, welcher Betrag grösser ist (Art. 30c Abs. 2 BVG, Art. 5 Abs. 4 WEFV). Ein Rechenbeispiel steht im Ratgeber zum Eigenkapital.
• Mindestens CHF 20’000 pro Vorbezug. Das gilt nicht für Anteilscheine einer Wohnbaugenossenschaft und nicht für Guthaben bei einer Freizügigkeitseinrichtung (Art. 5 WEFV).
• Ein Vorbezug ist alle fünf Jahre möglich (Art. 5 Abs. 3 WEFV).
• Spätestens drei Jahre vor dem Anspruch auf Altersleistungen, ausser das Reglement deiner Kasse ist grosszügiger (Art. 30c Abs. 1 BVG, BSV).
• Ist die Kasse in Unterdeckung, kann ihr Reglement Vorbezug, Verpfändung und Rückzahlung für diese Zeit einschränken oder verweigern (Art. 30f BVG).
• Hast du dich freiwillig eingekauft, dürfen die Leistungen aus dem Einkauf drei Jahre lang nicht als Kapital bezogen werden (Art. 79b Abs. 3 BVG). Sonst müssen laut Raiffeisen und Migros Bank die Steuervorteile des Einkaufs zurückbezahlt werden.

Den möglichen Betrag findest du auf deinem Vorsorgeausweis, laut Migros Bank oft unter «Betrag für Wohneigentumsförderung (WEF)». Bei einem Vorbezug, einer Verpfändung oder auf dein schriftliches Gesuch hin muss dich die Pensionskasse informieren: über das Kapital, das dir für Wohneigentum zur Verfügung steht, über die Leistungskürzung, über die Möglichkeit, die entstehende Lücke bei Tod und Invalidität zu versichern, über die Steuerpflicht und über die spätere Rückerstattung der Steuer samt Frist (Art. 11 WEFV). Verlange diese Auskunft, bevor du dich entscheidest.

• Gesuch an die Pensionskasse stellen und nachweisen, dass die Voraussetzungen erfüllt sind (Art. 10 WEFV).
• Bist du verheiratet oder lebst in eingetragener Partnerschaft, braucht es die schriftliche Zustimmung. Verweigert dein Ehegatte sie, kannst du das Zivilgericht anrufen (Art. 30c Abs. 5 BVG).
• Die Kasse zahlt spätestens sechs Monate nach deinem Gesuch aus, gegen Vorweis der Belege und direkt an Verkäufer, Ersteller oder Darlehensgeber, nicht auf dein Konto (Art. 6 WEFV). Plane diese Frist beim Kauftermin ein.
• Mit der Auszahlung meldet die Kasse dem Grundbuchamt eine Veräusserungsbeschränkung zur Anmerkung an (Art. 30e Abs. 2 BVG) und den Vorbezug innert 30 Tagen der Eidgenössischen Steuerverwaltung (Art. 13 WEFV).
• Der Vorbezug wird als Kapitalleistung veranlagt. Im Kanton Zürich geschieht das, sobald die Meldung der Auszahlung vorliegt, auch wenn die Steuererklärung für das Jahr noch fehlt (Steueramt Zürich).

Für die Verpfändung gelten ähnliche Bedingungen wie für den Vorbezug: die Grenze ab 50, die schriftliche Zustimmung des Ehegatten, die Frist bis drei Jahre vor den Altersleistungen und mögliche Einschränkungen bei Unterdeckung (BSV). Laut Migros Bank geht sie schneller, weil die Wartezeit von bis zu sechs Monaten wegfällt. Raiffeisen weist darauf hin, dass der durch das Pfand gesicherte Teil der Hypothek amortisiert werden muss, damit das Guthaben später wieder frei wird. Wechselst du die Stelle, teilt die bisherige Kasse der Bank mit, wohin deine Freizügigkeitsleistung geht (Art. 9 Abs. 3 WEFV).

Der Vorbezug und der Erlös aus einer Pfandverwertung sind als Kapitalleistung aus Vorsorge steuerbar, bei Bund, Kanton und Gemeinde (Art. 83a BVG). Der Bund besteuert sie gesondert vom übrigen Einkommen, mit einer vollen Jahressteuer zu einem Fünftel des ordentlichen Tarifs (Art. 38 DBG). Auch die Kantone besteuern Kapitalleistungen aus Vorsorge für sich allein (Art. 11 Abs. 3 StHG), jeder nach seinem eigenen Tarif. Raiffeisen fasst es so zusammen: separat vom übrigen Einkommen, reduzierter Satz, progressiv beim Bund, kantonal unterschiedlich.

Ein Beispiel ist der Kanton Zürich. Er rechnet den Satz so, als würdest du jedes Jahr einen Zwanzigstel der Kapitalleistung erhalten; die einfache Staatssteuer beträgt aber mindestens 2 %. Alle Kapitalleistungen, die im gleichen Jahr fällig werden, zählt er zusammen und besteuert sie mit einer einzigen Jahressteuer (Steueramt Zürich). Beziehst du für denselben Kauf Geld aus Pensionskasse und Säule 3a im gleichen Jahr, wird in Zürich also die Summe besteuert. Die Migros Bank weist darauf hin, dass sich mehrere 3a-Konten gestaffelt beziehen lassen, um die Bezüge auf mehrere Steuerjahre zu verteilen.

Mit dem Vorbezug wird dein Anspruch auf Vorsorgeleistungen nach dem Reglement deiner Pensionskasse gekürzt (Art. 30c Abs. 4 BVG). Die Altersleistungen sinken, weil das Guthaben kleiner ist und auf dem bezogenen Betrag keine Zinsen mehr anfallen; ob auch die Leistungen bei Tod und Invalidität sinken, hängt laut Raiffeisen von der Kasse ab. Damit dein Schutz bei Tod oder Invalidität nicht leidet, muss dir die Kasse eine Zusatzversicherung anbieten oder vermitteln (Art. 30c Abs. 4 BVG). Die Kosten dafür trägst du (Art. 17 WEFV).

Die Lücke lässt sich nur begrenzt wieder füllen: Freiwillige Einkäufe in die Pensionskasse sind erst erlaubt, wenn der Vorbezug zurückbezahlt ist (Art. 79b Abs. 3 BVG). Die Zürcher Kantonalbank (ZKB) rät deshalb, bezogene Vorsorgegelder während der Erwerbstätigkeit wieder aufzubauen. Raiffeisen rät, für den Vorbezug bevorzugt die Säule 3a zu nutzen, weil dort keine Versicherungsleistungen gekürzt werden. Die ZKB empfiehlt ausserdem, rund 10 bis 15 Jahre vor der Pensionierung zu prüfen, ob die Hypothek danach tragbar bleibt.

Zurückzahlen müssen du oder deine Erben, wenn das Wohneigentum verkauft wird, wenn Rechte daran eingeräumt werden, die wirtschaftlich einem Verkauf gleichkommen, etwa eine Nutzniessung, oder wenn bei deinem Tod keine Vorsorgeleistung fällig wird (Art. 30d Abs. 1 BVG, BSV). Beim Verkauf ist die Pflicht auf den Erlös begrenzt: Verkaufspreis minus Hypotheken und minus die gesetzlichen Abgaben des Verkäufers (Art. 30d Abs. 5 BVG). Darlehen aus den zwei Jahren vor dem Verkauf zählen dabei nur, wenn du belegst, dass sie für das Wohneigentum nötig waren (Art. 15 WEFV). Überträgst du das Eigenheim an eine vorsorgerechtlich begünstigte Person, etwa den Ehegatten, gilt das nicht als Verkauf; sie übernimmt aber die Beschränkung (Art. 30e Abs. 1 BVG).

Kaufst du innert zwei Jahren wieder ein Eigenheim, kannst du den Betrag auf eine Freizügigkeitseinrichtung überweisen und musst ihn nicht an die Kasse zurückzahlen (Art. 30d Abs. 4 BVG, BSV). Freiwillig zurückzahlen darfst du bis zum reglementarischen Anspruch auf Altersleistungen, bis zu einem anderen Vorsorgefall oder bis zur Barauszahlung, mindestens CHF 10’000 pro Mal; ist der offene Betrag kleiner, zahlst du ihn auf einmal (Art. 30d Abs. 2 und 3 BVG, Art. 7 WEFV). Die beim Vorbezug bezahlte Steuer bekommst du ohne Zins zurück, wenn du innert drei Jahren nach der Rückzahlung ein schriftliches Gesuch an die Behörde stellst, die sie erhoben hat (Art. 83a BVG, Art. 14 WEFV).

Die Anmerkung im Grundbuch darf gelöscht werden, wenn du Altersleistungen beanspruchen kannst, ein anderer Vorsorgefall eintritt, die Freizügigkeitsleistung bar ausbezahlt wird oder du nachweist, dass der Betrag an die Kasse oder eine Freizügigkeitseinrichtung zurückgeflossen ist (Art. 30e Abs. 3 BVG). Wird die Ehe vor einem Vorsorgefall geschieden, gilt der Vorbezug als Freizügigkeitsleistung und wird geteilt (Art. 30c Abs. 6 BVG).

Ja, mit Unterschieden. 3a-Geld darfst du vorzeitig beziehen für Erwerb und Erstellung von Wohneigentum zum Eigenbedarf, für Beteiligungen daran und für die Rückzahlung von Hypothekardarlehen, und zwar alle fünf Jahre (Art. 3 Abs. 3 und 4 BVV 3). Was als Wohneigentum und Eigenbedarf gilt, richtet sich nach denselben Artikeln der WEFV (Art. 3 Abs. 5 BVV 3); eine Ferienwohnung ist also auch hier ausgeschlossen. Verheiratete und eingetragene Partner brauchen ebenfalls die schriftliche Zustimmung (Art. 3 Abs. 6 BVV 3).

Einen Mindestbetrag wie bei der Pensionskasse gibt es laut Raiffeisen und Migros Bank nicht, und 3a-Geld zählt zu den harten Eigenmitteln (SBVg, Ziff. 2.1). Besteuert wird der Bezug wie der Pensionskassen-Vorbezug: getrennt vom übrigen Einkommen, beim Bund zu einem Fünftel des Tarifs (Art. 38 DBG). Statt zu beziehen, kannst du auch das 3a-Guthaben verpfänden; die Bank akzeptiert es als zusätzliche Sicherheit (Migros Bank).